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Los informes financieros son documentos esenciales en el mundo empresarial y financiero que proporcionan información clave sobre la salud financiera de una organización. Estos informes permiten a los stakeholders, como inversionistas, acreedores, gerentes y reguladores, evaluar el desempeño de una empresa y tomar decisiones informadas. En esta entrada de blog, exploraremos los diferentes tipos de informes financieros, su definición, cómo se utilizan, así como sus ventajas y desventajas, y concluiremos destacando su importancia en el mundo empresarial.
Definición de Informes Financieros
Los informes financieros son documentos que resumen y presentan información relevante sobre la situación económica y financiera de una empresa durante un período de tiempo específico. Estos informes están diseñados para ser claros y comprensibles, y deben seguir normativas y estándares contables aceptados en muchos países, los famosos Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP por sus siglas en inglés).
Tipos de Informes Financieros
- Estado de Resultados o Pérdidas y Ganancias (P&L por sus siglas en inglés)
Este informe muestra los ingresos, gastos y beneficios de una empresa durante un período determinado; mensual, trimestral o anual. Permite evaluar la rentabilidad de la empresa.
- Balance o Estado de Situación Patrimonial (Balance sheet en inglés)
El balance general proporciona una imagen instantánea de la situación financiera de la empresa en un momento específico. Muestra los activos, pasivos y el patrimonio neto.
- Estado de Flujo de Efectivo o Flujo de caja (Cash Flow en inglés)
Este informe rastrea los movimientos de efectivo de una empresa durante un período determinado, incluyendo ingresos y egresos, discriminándolos según sean: provenientes de actividades operativas, de inversiones y de financiamiento. Ayuda a comprender la liquidez y solvencia de la empresa. Es normal que aún te queden dudas sobre la “Diferencias entre el Flujo de caja directo e indirecto: ejemplos, ventajas y desventajas”.
- Informe de Cambios en el Patrimonio Neto
Este informe detalla los cambios en el patrimonio neto de la empresa durante un período. Incluye ganancias o pérdidas acumuladas, distribución de dividendos y otras transacciones con los accionistas.
- Anexos
Los Anexos son varios documentos que suman detalle a los anteriores mencionados. Algunos son: Anexo de Bienes de uso, Anexo de Intangibles, Detalle de Previsiones, entre otros.
¿Cómo se realizan los informes?
1. Estado de Resultados o Pérdidas y Ganancias:
El Estado de Resultados, también conocido como Pérdidas y Ganancias, muestra los ingresos, gastos y beneficios de una empresa durante un período específico, generalmente un mes, un trimestre o un año. Aquí está cómo se prepara:
Paso 1: Registro de Ingresos y Ventas
Se registran todos los ingresos generados por la venta de productos o servicios durante el período en cuestión.
Paso 2: Registro de Costos de ventas (COGS por sus siglas en inglés)
Se registran todos los costos de ventas. Estos son todos los gastos que la empresa incurre para poner a la venta el producto: costos de insumos para hacer el producto, producción, manufactura, traslado, entre otros.
Paso 3: Cálculo del Beneficio o Margen Bruto (Gross Margin en inglés)
Se calcula el beneficio bruto restando los costos de ventas a los ingresos totales.
Paso 4: Cálculo del Beneficio Neto antes de impuestos, intereses y amortizaciones (EBITDA por sus siglas en inglés)
Se calcula tomando el Beneficio o Margen Bruto, restando todos los otros gastos operativos no sumados en los COGS, como son los de ventas y marketing, gastos administrativos, entre otros.
Paso 5: Cálculo del Beneficio o Margen Neto (Net Profit en inglés)
Luego del EBITDA, se restan todos los gastos no operativos, como intereses, impuestos y amortizaciones.
2. Balance General o Estado de Situación Financiera:
El Balance General proporciona una instantánea visión de la situación financiera de una empresa en un momento específico. Se compone de tres secciones principales:
Activo:
Lista todos los activos de la empresa, o sea; los derechos sobre terceros que tiene la empresa, como son: el efectivo, las cuentas por cobrar, su inventario, propiedades y equipo.
Pasivo:
Enumera todas las obligaciones financieras, como cuentas por pagar, préstamos y deudas.
Patrimonio Neto:
Representa la diferencia entre los activos y los pasivos, lo que se conoce como el patrimonio neto de la empresa.
3. Estado de Flujo de Efectivo:
El Estado de Flujo de Efectivo rastrea los movimientos de efectivo de una empresa durante un período. Se divide en tres secciones principales:
Flujo de Efectivo Operativo:
Registra los flujos de efectivo relacionados con las actividades operativas, como ingresos y gastos.
Flujo de Efectivo de Inversión:
Registra los flujos de efectivo relacionados con inversiones en activos fijos, como propiedades y equipo, e inversiones en otras empresas.
Flujo de Efectivo de Financiamiento:
Registra los flujos de efectivo relacionados al financiamiento que tuvo la empresa, como préstamos y emisiones de acciones.
Si te animás a comenzar con tu propia contabilidad, te dejamos este simple template de Informes financieros claves!
4. Informe de Cambios en el Patrimonio Neto:
El Informe de Cambios en el Patrimonio Neto muestra cómo cambia el patrimonio neto de la empresa durante un período. Incluye cambios en las ganancias retenidas (ejemplo; distribución de éstas), emisiones de acciones y otros eventos que afectan el patrimonio neto, como ajustes contables necesarios.
La preparación de estos informes financieros requiere un conocimiento profundo de la contabilidad y el cumplimiento de las normativas contables aplicables en el país en el que opera la empresa. Es común que las empresas utilicen software contable y contadores profesionales para garantizar la precisión y la conformidad con las normativas.
5. Anexos:
Los Anexos obligatorios, dependen mucho de las Normas locales de cada país o los requerimientos de los inversores. Por ejemplo, en Uruguay es obligatorio el Cuadro de Bienes de uso el cual se presenta anualmente a las autoridades, donde se muestra la evolución durante el año de los activos fijos de la compañía, mostrando saldo inicial de éstos, altas (compras) y bajas (ventas u obsolescencia) y su correspondiente depreciación. También existen las Notas a los Estados contables, las cuáles contienen información relevante sobre lo acontecido en la empresa durante el año, por ejemplo, si hubo cambios en la estructura societaria. Dichas notas son textos estándar que adaptan los profesionales en cada cierre contable para su presentación ante las autoridades.
Utilización de Informes Financieros
Toma de Decisiones: Los informes financieros son fundamentales para la toma de decisiones empresariales. Los gerentes utilizan estos informes para evaluar el rendimiento y determinar estrategias futuras.
Inversionistas: Los inversores utilizan los informes financieros para evaluar el atractivo de una empresa como inversión y tomar decisiones de compra o venta de acciones.
Acreedores: Los prestamistas y proveedores de crédito revisan los informes financieros para evaluar la capacidad de una empresa para pagar deudas. Si estás pensando en buscar financiamiento, te recomendamos esta entrada de blog “¿Estoy aplicando el apalancamiento financiero de manera adecuada?”
Cumplimiento Regulatorio: Las autoridades reguladoras exigen la presentación de informes financieros precisos y completos para garantizar la transparencia y la rendición de cuentas. Si bien pueden ser llevados en un excel y rendidos mensual o anualmente a un asesor fiscal que te ayude a cumplir con la normativa, desde el punto de vista de evaluación de la gestión de tus números, siempre se recomienda contar con, por lo menos, un simple sistema de gestión (software ERP) para tener la información más prolija, accesible y correcta. Te recomendamos esta entrada de blog “¿Cuál es el momento ideal para implementar un software ERP en mi empresa?”.
Ventajas y Desventajas
Ventajas:
- Transparencia: Los informes financieros brindan transparencia sobre la situación financiera de una empresa.
- Toma de Decisiones Informadas: Ayudan a los stakeholders a tomar decisiones basadas en datos concretos.
- Evaluación de Riesgos: Permiten identificar riesgos y oportunidades financieras.
- Rendición de Cuentas: Promueven y simplifican la rendición de cuentas de la empresa ante sus stakeholders y reguladores.
Desventajas:
- Complejidad: La comprensión de los informes financieros puede ser difícil para quienes no tienen experiencia en contabilidad.
- Posibilidad de Manipulación: Existe la posibilidad de que las empresas manipule los números para mostrar un rendimiento más favorable.
- Enfoque en el Corto Plazo: A veces, los informes financieros pueden llevar a las empresas a enfocarse excesivamente en el corto plazo en lugar de considerar estrategias a largo plazo.
Conclusión Final
Los informes financieros son herramientas críticas en el mundo empresarial y financiero. Proporcionan una visión instantánea de la salud financiera de una empresa, permiten la toma de decisiones informadas y fomentan la transparencia y la rendición de cuentas. Aunque pueden tener desventajas, su importancia en la toma de decisiones y la gestión empresarial no puede subestimarse. Por lo tanto, es esencial que las empresas presenten informes financieros precisos y que los stakeholders los utilicen de manera adecuada para garantizar un entorno financiero saludable y sostenible. Si quieres profundizar en este tema para entender cómo aplica a tu empresa puntualmente, en TOTmentoring contamos con la experiencia necesaria, no dudes en contactarnos!
